Persona moral

Incentivos fiscales

  • Conoce los estímulos fiscales que ofrecen los seguros para tu negocio.

  • Los beneficios fiscales dependen del tipo de seguro que se contrate, así como de sus características.

 

Los seguros para negocios, además de ofrecer protección, representan una excelente oportunidad para aprovechar los beneficios fiscales que ofrece la ley en materia de impuestos.

 

Algunas de las ventajas fiscales son:

 

 

 

 

El contenido de este documento es únicamente informativo.

Los productos se regirán por las disposiciones contractuales y legales aplicables.

Deducción

 

Son deducibles de impuestos los pagos de primas de seguros de vida que efectúen los patrones en beneficio de sus trabajadores por concepto de previsión social.

 

Se le llama previsión social a los gastos realizados en beneficio de los trabajadores y de sus familiares o beneficiarios, que tengan por objeto elevar su nivel de vida económico, social, cultural e integral.

 

La previsión social debe cumplir lo siguiente:

  • Otorgarse en forma general, a todos los trabajadores de un mismo sindicato o a todos los no sindicalizados. 
  • Estas prestaciones son deducibles al 100%, cumpliendo los requisitos establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

 

Recuerda que el beneficio efectivo para la empresa será el monto de la prima pagada por el 30% (tasa de ISR para 2016).

 

 

Ingresos por los que no se paga impuesto 

 

Las indemnizaciones pagadas por los seguros de vida están exentas de impuesto, siempre y cuando el contratante sea el empleador y los beneficiarios designados sean el cónyuge, concubina o concubino y/o sus ascendientes o descendientes en línea recta (padres, hijos o hijos adoptivos del asegurado).

Ejemplo

 

 

 

Cuando los beneficiarios no sean ascendientes o descendientes en línea recta, la indemnización que reciban se sujeta a una retención del 20% sobre el monto pagado.

Ejemplo

 

 

Tratándose de pólizas contributorias la exencion sólo será aplicable en la misma proporción que paga el empleado.

Ejemplo

 

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR):

Artículo 7 LISR

Artículo 27-XI LISR

 

 

El contenido de este documento es únicamente informativo.

Los productos se regirán por las disposiciones contractuales y legales aplicables.

Para conocer a detalle los alcances, coberturas y exclusiones consulta las Condiciones Generales de tu producto.

 

En AXA contamos con el producto Hombre Clave que te ofrece protección por las pérdidas económicas que podrías tener en caso de fallecimiento o invalidez del personal que contribuye de manera importante para tu empresa.
 

 

¿Quién es el Hombre Clave?

 

Aquella persona que por sus conocimientos, actividades o funciones impacta de manera directa en el desarrollo de una empresa o negocio.

 

Empleados que contribuyen a las utilidades de la empresa y cuyo fallecimiento puede significar una pérdida sustancial para la empresa.

 

 

Deducción

 

Las primas pagadas por concepto del seguro Hombre Clave son 100% deducibles de impuestos.

Ejemplo

 

Para ello, es necesario que cumpla con las siguientes características:

  • El plazo del seguro no debe ser mayor a 20 años y debe tener prima nivelada (pago fijo durante todo el plazo).
  • El asegurado debe tener relación laboral y formar parte de la nómina de la empresa.
  • La persona moral debe ser contratante y beneficiario irrevocable por lo que no aplica el cambio de contratante-beneficiario
  • No se debe pedir préstamos sobre las primas.
  • Terminación o cancelación del contrato. 

Cualquier monto que reciba el contratante por parte de la aseguradora deberá acumularlo a sus ingresos en el ejercicio fiscal en que reciba el monto.

 

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR):

Artículo 27-Xll LISR 

 

Reglamento del Impuesto Sobre la Renta (RLISR):

Artículo 51 RLISR

 

Ver producto:

Hombre clave

 

 

El contenido de este documento es únicamente informativo.

Los productos se regirán por las disposiciones contractuales y legales aplicables.

Para conocer a detalle los alcances, coberturas y exclusiones consulta las Condiciones Generales de tu producto.

 

Deducción

 

Son gastos deducibles para las personas morales los pagos de primas de  seguros gastos médicos que efectúen en beneficio de sus trabajadores bajo el concepto de Previsión Social.

 

Recuerda que el beneficio efectivo para la empresa será el monto de la prima pagada por el 30% (tasa de ISR para 2016).

Ejemplo

 

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR):

Artículo 7 LISR

Artículo 27 LISR

 

El contenido de este documento es únicamente informativo.

Los productos se regirán por las disposiciones contractuales y legales aplicables.

Para conocer a detalle los alcances, coberturas y exclusiones consulta las Condiciones Generales de tu producto.

 

Deducción

 

Las personas morales podrán deducir las primas del seguro de autos que  sean parte de sus actividades económicas.

 
Conforme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta sólo pueden deducirse los gastos estrictamente indispensables para los fines de la actividad económica que se desarrolle.

Ejemplo

 

Requisitos de las deducciones:

  • Los pagos deben realizarse conforme a la Ley sobre el Contrato de Seguro y de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros.
  • La prima pagada debe de ser deducible para la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
  • No deben otorgarse préstamos de acuerdo a lo dispuesto en la LISR. 

 

Ley del impuesto Sobre la Renta (LISR):

Artículo 27-Xll LISR

 

Ver producto:

 Autos Flotillas 

 

Acumulación del ingreso

 

En caso de recibir indemnización derivada de un siniestro, deberás acumular ésta a tus demás ingresos.

 

Excepciones para no acumular:

  • Cuando se reinvierta* la indemnización en bienes iguales a los que se perdió, únicamente se acumulará la parte de la cantidad recuperada no reinvertida o utilizada.
  • El bien reinvertido podrá deducirse vía depreciación de acuerdo a los porcentajes autorizados por la Ley (LISR) sobre el monto original de la inversión del bien que se perdió y hasta el monto que estaba pendiente de deducirse.
  • La reinversión de la indemnización deberá efectuarse en los doce meses siguientes a partir de la recuperación.


*Que de manera parcial o total la indemnización recibida por la aseguradora se destine a la adquisición de nuevos activos.

 

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR):

Artículo 18-Vl LISR 

Artículo 37 LISR

 
 

El contenido de este documento es únicamente informativo.

Los productos se regirán por las disposiciones contractuales y legales aplicables.

Para conocer a detalle los alcances, coberturas y exclusiones consulta las Condiciones Generales de tu producto.

Deducción

 

Las personas morales podrán deducir las primas del seguro de daños que sean parte de sus actividades económicas.

 
Conforme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta sólo pueden deducirse los gastos estrictamente indispensables para los fines de la actividad económica que se desarrolle.


Requisitos de las deducciones:

  • Los pagos deben realizarse conforme a la Ley sobre el Contrato de Seguro y de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros.
  • La prima pagada debe de ser deducible para la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
  • No deben otorgarse préstamos de acuerdo a lo dispuesto en la LISR.

 

Ley del impuesto Sobre la Renta (LISR):

Artículo 27-XII LISR

 

 

Acumulación del ingreso

 

En caso de recibir indemnización derivada de un siniestro, deberás acumular ésta a tus demás ingresos.

 

Excepciones para no acumular:

  • Cuando se reinvierta* la indemnización en bienes iguales a los que se perdió, únicamente se acumulará la parte de la cantidad recuperada no reinvertida o utilizada.
  • El bien reinvertido podrá deducirse vía depreciación de acuerdo a los porcentajes autorizados por la Ley (LISR) sobre el monto original de la inversión del bien que se perdió y hasta el monto que estaba pendiente de deducirse.
  • La reinversión de la indemnización deberá efectuarse en los doce meses siguientes a partir de la recuperación.
  • Cuando la indemnización no se reinviertan o no se utilicen para redimir pasivos en este plazo, se acumularán a los demás ingresos.


*Que de manera parcial o total la indemnización recibida por la aseguradora se destine a la adquisición de nuevos activos.

 

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR):

Artículo 18-VlI LISR 

Artículo 37 LISR

 

 

El contenido de este documento es únicamente informativo.

Los productos se regirán por las disposiciones contractuales y legales aplicables.

Para conocer a detalle los alcances, coberturas y exclusiones consulta las Condiciones Generales de tu producto.

En fallecimiento

Deducción

 

Son deducibles de impuestos los pagos de primas de seguros de vida que efectúen los patrones en beneficio de sus trabajadores por concepto de previsión social.

 

Se le llama previsión social a los gastos realizados en beneficio de los trabajadores y de sus familiares o beneficiarios, que tengan por objeto elevar su nivel de vida económico, social, cultural e integral.

 

La previsión social debe cumplir lo siguiente:

  • Otorgarse en forma general, a todos los trabajadores de un mismo sindicato o a todos los no sindicalizados. 
  • Estas prestaciones son deducibles al 100%, cumpliendo los requisitos establecidos en la Ley del Impuesto Sobre la Renta.

 

Recuerda que el beneficio efectivo para la empresa será el monto de la prima pagada por el 30% (tasa de ISR para 2016).

 

 

Ingresos por los que no se paga impuesto 

 

Las indemnizaciones pagadas por los seguros de vida están exentas de impuesto, siempre y cuando el contratante sea el empleador y los beneficiarios designados sean el cónyuge, concubina o concubino y/o sus ascendientes o descendientes en línea recta (padres, hijos o hijos adoptivos del asegurado).

Ejemplo

 

 

 

Cuando los beneficiarios no sean ascendientes o descendientes en línea recta, la indemnización que reciban se sujeta a una retención del 20% sobre el monto pagado.

Ejemplo

 

 

Tratándose de pólizas contributorias la exencion sólo será aplicable en la misma proporción que paga el empleado.

Ejemplo

 

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR):

Artículo 7 LISR

Artículo 27-XI LISR

 

 

El contenido de este documento es únicamente informativo.

Los productos se regirán por las disposiciones contractuales y legales aplicables.

Para conocer a detalle los alcances, coberturas y exclusiones consulta las Condiciones Generales de tu producto.

 

En hombre clave

En AXA contamos con el producto Hombre Clave que te ofrece protección por las pérdidas económicas que podrías tener en caso de fallecimiento o invalidez del personal que contribuye de manera importante para tu empresa.
 

 

¿Quién es el Hombre Clave?

 

Aquella persona que por sus conocimientos, actividades o funciones impacta de manera directa en el desarrollo de una empresa o negocio.

 

Empleados que contribuyen a las utilidades de la empresa y cuyo fallecimiento puede significar una pérdida sustancial para la empresa.

 

 

Deducción

 

Las primas pagadas por concepto del seguro Hombre Clave son 100% deducibles de impuestos.

Ejemplo

 

Para ello, es necesario que cumpla con las siguientes características:

  • El plazo del seguro no debe ser mayor a 20 años y debe tener prima nivelada (pago fijo durante todo el plazo).
  • El asegurado debe tener relación laboral y formar parte de la nómina de la empresa.
  • La persona moral debe ser contratante y beneficiario irrevocable por lo que no aplica el cambio de contratante-beneficiario
  • No se debe pedir préstamos sobre las primas.
  • Terminación o cancelación del contrato. 

Cualquier monto que reciba el contratante por parte de la aseguradora deberá acumularlo a sus ingresos en el ejercicio fiscal en que reciba el monto.

 

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR):

Artículo 27-Xll LISR 

 

Reglamento del Impuesto Sobre la Renta (RLISR):

Artículo 51 RLISR

 

Ver producto:

Hombre clave

 

 

El contenido de este documento es únicamente informativo.

Los productos se regirán por las disposiciones contractuales y legales aplicables.

Para conocer a detalle los alcances, coberturas y exclusiones consulta las Condiciones Generales de tu producto.

 

En Gastos Médicos

Deducción

 

Son gastos deducibles para las personas morales los pagos de primas de  seguros gastos médicos que efectúen en beneficio de sus trabajadores bajo el concepto de Previsión Social.

 

Recuerda que el beneficio efectivo para la empresa será el monto de la prima pagada por el 30% (tasa de ISR para 2016).

Ejemplo

 

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR):

Artículo 7 LISR

Artículo 27 LISR

 

El contenido de este documento es únicamente informativo.

Los productos se regirán por las disposiciones contractuales y legales aplicables.

Para conocer a detalle los alcances, coberturas y exclusiones consulta las Condiciones Generales de tu producto.

 

En Autos

Deducción

 

Las personas morales podrán deducir las primas del seguro de autos que  sean parte de sus actividades económicas.

 
Conforme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta sólo pueden deducirse los gastos estrictamente indispensables para los fines de la actividad económica que se desarrolle.

Ejemplo

 

Requisitos de las deducciones:

  • Los pagos deben realizarse conforme a la Ley sobre el Contrato de Seguro y de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros.
  • La prima pagada debe de ser deducible para la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
  • No deben otorgarse préstamos de acuerdo a lo dispuesto en la LISR. 

 

Ley del impuesto Sobre la Renta (LISR):

Artículo 27-Xll LISR

 

Ver producto:

 Autos Flotillas 

 

Acumulación del ingreso

 

En caso de recibir indemnización derivada de un siniestro, deberás acumular ésta a tus demás ingresos.

 

Excepciones para no acumular:

  • Cuando se reinvierta* la indemnización en bienes iguales a los que se perdió, únicamente se acumulará la parte de la cantidad recuperada no reinvertida o utilizada.
  • El bien reinvertido podrá deducirse vía depreciación de acuerdo a los porcentajes autorizados por la Ley (LISR) sobre el monto original de la inversión del bien que se perdió y hasta el monto que estaba pendiente de deducirse.
  • La reinversión de la indemnización deberá efectuarse en los doce meses siguientes a partir de la recuperación.


*Que de manera parcial o total la indemnización recibida por la aseguradora se destine a la adquisición de nuevos activos.

 

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR):

Artículo 18-Vl LISR 

Artículo 37 LISR

 
 

El contenido de este documento es únicamente informativo.

Los productos se regirán por las disposiciones contractuales y legales aplicables.

Para conocer a detalle los alcances, coberturas y exclusiones consulta las Condiciones Generales de tu producto.

En Daños

Deducción

 

Las personas morales podrán deducir las primas del seguro de daños que sean parte de sus actividades económicas.

 
Conforme a la Ley del Impuesto Sobre la Renta sólo pueden deducirse los gastos estrictamente indispensables para los fines de la actividad económica que se desarrolle.


Requisitos de las deducciones:

  • Los pagos deben realizarse conforme a la Ley sobre el Contrato de Seguro y de la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de Seguros.
  • La prima pagada debe de ser deducible para la Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR).
  • No deben otorgarse préstamos de acuerdo a lo dispuesto en la LISR.

 

Ley del impuesto Sobre la Renta (LISR):

Artículo 27-XII LISR

 

 

Acumulación del ingreso

 

En caso de recibir indemnización derivada de un siniestro, deberás acumular ésta a tus demás ingresos.

 

Excepciones para no acumular:

  • Cuando se reinvierta* la indemnización en bienes iguales a los que se perdió, únicamente se acumulará la parte de la cantidad recuperada no reinvertida o utilizada.
  • El bien reinvertido podrá deducirse vía depreciación de acuerdo a los porcentajes autorizados por la Ley (LISR) sobre el monto original de la inversión del bien que se perdió y hasta el monto que estaba pendiente de deducirse.
  • La reinversión de la indemnización deberá efectuarse en los doce meses siguientes a partir de la recuperación.
  • Cuando la indemnización no se reinviertan o no se utilicen para redimir pasivos en este plazo, se acumularán a los demás ingresos.


*Que de manera parcial o total la indemnización recibida por la aseguradora se destine a la adquisición de nuevos activos.

 

Ley del Impuesto Sobre la Renta (LISR):

Artículo 18-VlI LISR 

Artículo 37 LISR

 

 

El contenido de este documento es únicamente informativo.

Los productos se regirán por las disposiciones contractuales y legales aplicables.

Para conocer a detalle los alcances, coberturas y exclusiones consulta las Condiciones Generales de tu producto.